Что выбрать, ИП или самозанятость?

Чтобы легально заниматься бизнесом в России, надо пройти официальную регистрацию в ИФНС. Долгое время начинающие предприниматели выбирали между ИП и ООО – самыми популярными организационными формами.

Но оказалось, что в эти форматы не вписывалась многочисленная категория самозанятых лиц – так называют тех, кто самостоятельно оказывает услуги, сдает квартиры, продает товары своего изготовления. По разным подсчетам, их в России от 15 до 20 млн человек.

Почему самозанятые не хотят регистрировать свой бизнес в налоговой инспекции? Причин этому много, и уход от налогов – далеко не самая главная из них.

Во-первых, многие ведут бизнес время от времени, часто в качестве подработки к основной работе, и считают, что их доходы слишком мизерны. Во-вторых, самозанятые уверены, что регистрация в ИФНС только добавит дополнительных проблем – надо использовать кассовый аппарат, сдавать отчетность, соблюдать массу законов, за нарушение которых налагают штрафы. В-третьих, на глубинном уровне существует неприятие многих государственных структур – стоит только легализоваться и можно ждать повышенного интереса коррумпированных чиновников.

Перед Минфином встала задача – как сделать так, чтобы регистрация самозанятых стала простой, а уплата налогов – необременительной? Решение пришло не сразу, и первая попытка легализовать эту категорию оказалась неудачной.

Сначала самозанятыми называли только домашний персонал и репетиторов. Чтобы получить легальный статус, им надо было подать в налоговую специальное уведомление, после чего можно было два года работать без уплаты налогов. Что делать дальше, непонятно. Перед самозанятым, который уже заявил о себе в ИФНС, снова возникал выбор – зарегистрировать ИП/ООО или продолжать работать нелегально. Да и выбор видов деятельности был очень скудным.

Эксперимент с НПД

В 2019 году ФНС запустила экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональный доход. Сначала НПД действовал на территории только четырех субъектов РФ: Москвы и области, Татарстана и Калужской области. Позже к ним добавились еще 19 регионов, а с 1 июля 2020 года НПД распространяется на всю территорию России.

Как оказалось, режим НПД решил большинство проблем самозанятых, которые стали активно регистрироваться – на 1 января 2020 года их количество превысило 330 тысяч. Какие плюсы здесь существуют? Перечислим главные преимущества:

1. Простая регистрация через сайт ФНС или мобильное приложение «Мой налог».
2. Большой выбор видов деятельности – практически все услуги и работы, реализация товаров своего изготовления.
3. Отсутствие отчетности и необходимости применять кассовый аппарат.
4. Низкие налоговые ставки – всего 4% от дохода при оказании услуг физлицам и 6%, если клиентами самозанятого являются организации или индивидуальные предприниматели.
5. Нет обязательных платежей, таких как страховые взносы ИП за себя. Налоги начисляются, только если были получены доходы, поэтому бизнес можно вести время от времени.
6. Дополнительные налоговые льготы, например, вычет в 10 000 рублей, за счет которого можно заплатить часть налога.

Самое главное – самозанятость перестала быть нелегальной деятельностью, которую надо было скрывать. Чеки об оказании услуг и выполнении работ, которые формируются в приложении «Мой налог», разрешили учитывать в качестве расходов. Что значительно расширило круг клиентов самозанятых – теперь это не только население, но также организации и ИП.

Конечно, как в и каждом льготном налоговом режиме, у НПД есть свои ограничения:

• нельзя нанимать работников по трудовому договору, но можно привлекать других исполнителей по гражданско-правовому договору;
• годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей;
• запрещена оптовая и розничная торговля (можно продавать только товары своего изготовления), деятельность агентов, лицензируемая деятельность и др.;
• нельзя оказывать услуги или выполнять работы для своего нынешнего работодателя или если трудовой договор с ним был расторгнут менее двух лет назад.

Если эти условия не подходят, надо регистрировать ИП или ООО.

Подготовить документы для регистрации ИП

Чем отличается ИП от самозанятого

Индивидуальный предприниматель может работать на разных системах налогообложения, в том числе, перейти на уплату налога на профессиональный доход. Если вас устраивает режим НПД, необязательно открывать ИП, в большинстве случаев достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Однако выбор – ИП или самозанятый – будет стоять не только тогда, когда вы хотите заняться видом деятельности, запрещенным на НПД. Имеет значение и желание получать в будущем страховую пенсию.

Если самозанятость – только вариант подработки, в дополнение к основной работе по трудовому договору, то о пенсии можно не переживать. За всех официально оформленных наемных работников работодатели перечисляют страховые взносы, из которых и формируются пенсионные выплаты.

Но если самозанятый официально не работает, а только занимается оказанием услуг на постоянной основе, то для получения страховой пенсии он должен сам платить за себя взносы. Правда, режим НПД позволяет перечислять взносы на добровольной основе, но если их не платить, то и страховой пенсии не будет – только небольшая социальная.

У ИП в этом смысле выбора нет – страховые взносы за себя он должен платить на всех режимах, кроме НПД. В 2023 году это минимум 40 874 рубля при доходах до 300 000 рублей плюс еще 1% с доходов свыше этой суммы.

Чем еще ИП отличается от обычного самозанятого? Во-первых, у него гораздо больше выбор видов деятельности. Во-вторых, предприниматель вправе нанимать работников, а без них трудно построить доходный бизнес. В-третьих, лимиты доходов ИП намного выше, и они зависят от выбранной системы налогообложения.

Поэтому трудно ответить однозначно, что выгоднее – ИП или самозанятый. Все зависит от специфики и масштаба вашей деятельности. Но можно сказать, что для небольших разовых подработок больше подходит статус самозанятого лица, чем индивидуального предпринимателя.

О том, можно ли быть ИП и самозанятым одновременно, читайте здесь.

Пример сравнения ИП и самозанятого

Самозанятый или ИП – что лучше в 2023 году? Попробуем ответить на этот вопрос на конкретном примере. Но надо учитывать, что если ИП работает на другой системе налогообложения, а суммы доходов и категория клиентов отличаются от примера, то и вывод может оказаться другим.

Пример

Сравним ИП на УСН Доходы и самозанятого на НПД. Оба оказывают услуги организациям, поэтому налоговая ставка у них одинаковая – 6% от полученного дохода. Предприниматель должен платить за себя страховые взносы, а самозанятый делает это по желанию – если планирует получать страховую пенсию.

Уровень доходов одинаковый – 70 000 рублей в месяц, т.е. 840 000 рублей в год. Налог по ставке 6% тоже одинаковый – 50 400 рублей.

ИП с такого дохода должен заплатить взносы за себя:

• на медицинское страхование – 8 426 рублей;
• на пенсионное страхование – 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 = 37 848 рублей.

Самозанятый медицинские взносы не платит, однако на эти цели автоматически списывается часть уплаченного им налога на профдоход.

ИП на УСН Доходы при этом вправе уменьшить исчисленный налог на сумму перечисленных страховых взносов. То есть налог для него составит 50 400 – (8 426 + 37 848) только 4 126 рублей. Всего в бюджет, вместе с взносами, он перечислит 50 400 рублей.

Самозанятый тоже перечислит такую сумму, но это будет только налог, а если он захочет получать страховую пенсию, то ему придется заплатить в бюджет больше, т.е. 88 248 рублей. Дело в том, что в отличие от единого налога на УСН налог НПД на сумму перечисленных взносов уменьшать нельзя. То есть в данном случае выигрывает ИП.