Декларация – это основная форма налоговой отчетности. Сроки сдачи зависят от того, по какому налогу она подается. Налоговая декларация по УСН сдается всего раз в год, подготовить ее самостоятельно может любой предприниматель. В этой статье вы найдете актуальный бланк УСН 2019 и образцы заполнения для ИП на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Бесплатная консультация по налогообложению

Кто обязан подавать декларацию по УСН

Начнем с того, кто обязан сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Это все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на УСН.

После этого ИП был поставлен на учет в качестве плательщика единого налога.

Автоматически этот статус потерять нельзя, для ухода с упрощенки надо подавать специальное заявление. Если вы давно не работаете в рамках УСН, то все равно считаетесь плательщиком этого налога.

Таким образом, декларацию за 2019 год должны подать:

  • ИП, для которых УСН – единственная система налогообложения;
  • те, кто совмещает упрощенку с другими режимами;
  • предприниматели, не получающие дохода от бизнеса, даже если они не ведут деятельность по уважительным причинам и не платят страховые взносы за себя;
  • ИП на налоговых каникулах, чьи доходы облагаются по нулевой ставке.

Где взять бланк для заполнения декларации УСН

Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы бланк, который вы скачали, был утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Эта же форма действовала и в 2019 году. От более ранних версий актуальная налоговая декларация по УСН отличается штрих-кодами. Например, штрих-код первой страницы должен включать в себя такие цифры: 0301 2017.

Скачать бланк декларации УСН за 2019 год

Если декларация по УСН в 2019 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.

Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.

Подготовить декларацию УСН

Состав декларации по УСН

Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).

Образец декларации УСН Доходы

Сначала рассмотрим, как заполняется декларация по УСН за 2019 год для ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для подготовки отчетности понадобятся данные о доходах и перечисленных в течение года страховых взносах.

На УСН Доходы при расчете налоговой базы не учитываются расходы, даже если они имели экономический смысл и были необходимы бизнесу. Однако сама исчисленная сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов.

Причем ИП с работниками вправе уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников нет, то налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных взносов.

Возьмем для примера ИП «Ветров Александр Петрович», который занимается ремонтом компьютеров в г. Краснодар. У предпринимателя есть два работника, за которых он платит страховые взносы. Кроме того, перечислялись взносы и за самого ИП. Доходы и уплаченные взносы за каждый квартал мы указали в таблице.

Период Доходы Взносы
Первый квартал 1 643 000 58 000
Второй квартал 810 000 42 000
Третий квартал 1 540 000 60 000
Четвертый квартал 920 000 62 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

На титульной странице указывают ИНН предпринимателя, его полное имя, основной вид деятельности по ОКВЭД, номер телефона и дату подачи декларации.

Показатели для декларации удобнее вносить, начиная с раздела 2.1.1. Данные отражаются в нарастающем порядке с начала года по строкам:

  • 110-113 – полученные доходы;
  • 130-132 — начисленные авансовые платежи;
  • 133 – общая сумма налога за год;
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом отчетном периоде, и уменьшающие налоговый платеж.

Поскольку у ИП есть работники, то можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, аванс за 1 квартал составил (1 643 000 * 6%) 98 580 рублей, а взносы за этот же период перечислены в размере 58 000 рублей. Всю сумму взносов учесть не получится, потому что действует ограничение в 50%. Поэтому авансовый платеж уменьшается только до (98 580/2) 49 290 рублей.

В строках 120-123 указывают налоговую ставку, по которой работал ИП. В нашем примере это 6%.

Осталось заполнить раздел 1.1. Здесь надо указать ОКТМО предпринимателя и авансовые платежи, уменьшенные на взносы (в пределах ограничения в 50%). В строке 100 отражают сумму налога, которую надо доплатить по итогам года.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы»

Образец декларации УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН учитываются доходы и расходы. При этом перечисленные взносы включают в общие расходы, а не выделяют отдельной строкой. Наличие работников для расчета налога значения не имеет.

В таблице отразим доходы и расходы ИП за каждый квартал по отдельности.

Период Доходы Расходы
Первый квартал 1 750 000 1 380 000
Второй квартал 1 620 000 1 430 000
Третий квартал 1 560 000 1 320 000
Четвертый квартал 1 580 000 1 398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист заполним так же, как и в примере выше. Переходим к заполнению раздела 2.2 по строкам, нарастающим итогом с начала года:

  • 210-213 – доходы;
  • 220-223 – расходы;
  • 240-243 – разница между доходами и расходами.

Укажем налоговую ставку, в нашем примере это 15%, но в регионах по некоторым видам деятельности она может быть снижена до 5%.

По строкам 270-273 отражаются авансовые платежи и общая сумма налога за год. Кроме того, в строке 280 указывают сумму минимального налога (1% от дохода, без учета расходов). В раздел 1.2 вносятся начисленные авансовые платежи, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчетного периода.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы минус расходы»

Порядок сдачи декларации УСН

НК РФ устанавливает разные сроки сдачи годовой декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта. А декларация по УСН за 2019 год для ИП может быть подана на месяц позже – 30 апреля.

На самом деле, откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит, потому что эта же дата установлена для сдачи 3-НФДЛ обычными физическими лицами. Если в вашей инспекции нет отдельного окошка для предпринимателей, придется постоять в очередях. Кроме того, 30 апреля – это еще и крайний срок уплаты годового налога по УСН. Лучше не откладывать напоследок два таких важных дела.

Что касается способов подачи декларации УСН, то они традиционные.

  1. Сдать лично или через представителя в ИФНС, получив отметку на втором экземпляре.
  2. Направить почтой заказным письмом с описью вложения. Не забудьте в этом случае сохранить почтовую квитанцию.
  3. Заверить декларацию усиленной ЭЦП и направить через интернет.
Подпишитесь на обновления, введите ваш email: