Может ли ИП не платить налоги, если он не ведет деятельность?

Бизнес – это не только возможность получить большие доходы, но и необходимость нести расходы, в том числе налоговые платежи. И хотя индивидуальные предприниматели в России могут выбрать системы налогообложения с низкими ставками, часто возникает вопрос – если ИП не работает, нужно ли платить в бюджет?

Действительно, сама по себе государственная регистрация в ИФНС еще не гарантирует, что человек сразу начнет вести бизнес. А даже если начнет, может возникнуть необходимость поставить его на паузу. Так, в частности, случилось из-за ограничений, вводимых в условиях пандемии коронавируса. Но причины простоя в бизнесе предпринимателя могут быть самыми разными. Давайте разберемся, надо ли платить налоги, если ИП не ведет деятельность.

Какие платежи надо перечислять в бюджет

Для начала посмотрим, какие вообще платежи предприниматель должен перечислять в бюджет. Это не только налоги, но также страховые взносы и разные сборы, например, торговый.

1. Налоги платят, если есть соответствующие объекты налогообложения, обычно это полученные доходы или кадастровая недвижимость.
2. Взносы перечисляют за страхование физических лиц – работников и самого индивидуального предпринимателя.
3. Сборы – это чаще всего региональные платежи, взимаются при наличии определенного объекта, например, торговой точки в Москве.

Кроме того, дополнительно государство может взимать пошлину за какое-то разовое действие. Например, при получении лицензии на определенный вид деятельности или регистрации товарного знака.

Какие же из перечисленных платежей обязательны даже при отсутствии деятельности? Это зависит от разных факторов.

Страховые взносы

Начнем именно со взносов, потому что в большинстве случаев их все-таки придется платить. Дело в том, что страховые платежи – это не налоги, и они начисляются сразу после регистрации ИП, даже если доходов еще нет.

Взносы за себя делят на две группы:

• фиксированная сумма в размере 40 874 рубля за полный год;
• дополнительный взнос, который составляет 1% от дохода свыше 300 000 рублей за год.

Если ИП не работает и не получает дохода, все равно надо перечислять взносы за себя в фиксированном размере, то есть 40 874 рубля. Но предприниматели, которые зарегистрированы не с начала года, будут платить меньше, в зависимости от количества дней, в которых у них был статус ИП.

Однако есть ряд ситуаций, при которых пауза в деятельности предпринимателя признается обоснованной, и взносы за этот период не начисляются. Это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, служба в армии по призыву, уход за инвалидом или пожилым старше 80 лет. Это также нахождение за границей с супругом-дипломатом или проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для бизнеса.

Чтобы не платить взносы за такие периоды, надо заранее подать в свою налоговую инспекцию заявление с указанием причин.

Для ИП, пострадавших от запретов, введенных из-за пандемии коронавируса (только в отраслях, включенных в Постановление Правительства от 03.04.2020 № 434), страховые взносы за 2020 год не отменили, но уменьшили на 12 130 рублей. Будет ли продлена эта мера на 2023 год, пока неясно.

Налоги

Налоги предприниматели платят в рамках выбранной системы налогообложения. Большинство из них (ОСНО, УСН, ЕСХН, НПД) предполагает взимание налогов только при получении доходов. То есть, на вопрос, надо ли платить налог, если ИП не получает доход, ответ будет отрицательным.

Но кроме перечисленных режимов есть еще два, на которых налог взимается не с реального, а предполагаемого дохода. Это ЕНВД и ПСН (патент ИП). Первый прекращает свое действие с 2023 года, поэтому рассматривать его не будем.

Что касается патента, то он оформляется на один или несколько месяцев в пределах календарного года. Если предприниматель получил патент, но не работал, надо ли платить его стоимость?

Долгое время ИП не имели в этом случае права пересчитать налог на ПСН, то есть выданный патент приходилось оплачивать полностью. И только законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в статью 346.51 НК РФ ввели условие, позволяющее отказаться от патента раньше окончания его срока деятельности. Для отказа надо направить в ИФНС заявление по форме 26.5-4. Но получить новый патент при возобновлении бизнеса можно будет только со следующего года.

Сборы

В зависимости от направления бизнеса, индивидуальные предприниматели могут быть обязаны платить разные сборы. Например, при организации промышленного и прибрежного рыболовства надо перечислять сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

А в Москве все торговые точки, отвечающие определенным условиям и работающие на ОСНО или УСН, уже несколько лет платят торговый сбор. Его размер не зависит от того, какой доход приносит торговля и даже от того, сколько дней в отчетном квартале работал магазин. Предполагается, что когда-то торговый сбор введут и в других городах федерального значения.

Таким образом, если человек открыл ИП, но не работал и не имеет уважительных причин освобождения от уплаты взносов, то ему придется заплатить минимум 40 874 рубля за полный 2023 год.

Если при этом он оформил патент на несколько месяцев и не отказался от него, надо будет заплатить также налог на ПСН. Индивидуальные предприниматели, которые торгуют в столице и хотя бы один день в квартале использовали торговый объект, будут платить еще и сбор.

Кроме того, не стоит забывать о том, что за период простоя ИП должен сдавать отчетность по своему режиму. Декларации в этом случае будут нулевыми. Если их не сдавать, налоговая оштрафует ИП и вправе заблокировать его расчетный счет.

Кстати, о банке тоже надо подумать. Если вы на платном тарифе расчетно-кассового обслуживания, то расходы могут составлять от 500 рублей в месяц. Посоветуйтесь с менеджером банка, где открыт ваш расчетный счет. В зависимости от условий РКО можно будет не платить за счет при отсутствии операций по нему. Если же тариф не позволяет такой паузы, и перейти не бесплатный тариф нельзя, то лучше закрыть счет в этом банке.

Что делать, если пауза затянулась

Итак, что же делать, если вы зарегистрировали ИП, но по разным причинам не ведете деятельность – вообще не начинали или поставили на паузу? Как мы уже разобрались, в этом случае придется тратить минимум 40 874 рубля. Это если говорить про 2023 год, но фиксированная сумма взносов постоянно растет.

Самый очевидный выход – закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию надо подать заявление Р26001 и оплатить госпошлину на 160 рублей. После снятия с учета не забудьте сдать декларацию и перечислить оставшуюся сумму взносов и налогов. При необходимости вы сможете неоднократно снова становиться на учет и получать статус ИП.

Сформировать заявление на закрытие ИП бесплатно

Если по каким-то причинам вы пока не хотите закрываться, то можно перейти на налоговый режим НПД. Обычно его советуют для самозанятых, но индивидуальные предприниматели тоже могут на нем работать. Плюс этого режима в том, что взносы за себя платить необязательно, то есть в этом случае вы экономите те самые 40 874 рубля.

Только учитывайте, что тогда страховой стаж для получения пенсии не будет начисляться. А еще надо обязательно отказаться от спецрежима, если вы на нем работали, например, от УСН. Для этого есть 30 дней. Если уведомление не подать, то регистрацию плательщика НПД аннулируют.