Кассовый аппарат – это устройство, которое подтверждает прием оплаты от покупателя наличными деньгами или платежной картой. Многие модели касс помогают предпринимателю вести учет, но все же ИП предпочитают работать без кассового аппарата.

Причина не только в том, что новые модели ККТ без фискального накопителя намного дороже, но и в расходах на их обслуживание. При небольших доходах ИП сразу отдать на эти цели более 40 тысяч рублей довольно трудно. Плюс надо постоянно оплачивать услуги посредника по передаче данных о продажах в налоговую инспекцию, а это не менее 3 000 рублей в год.

А, кроме того, ККТ – это и административная нагрузка, потому что кассу надо зарегистрировать в налоговой инспекции, а затем вести специальные кассовые документы. Расскажем, кто имеет право работать без кассового аппарата в 2020 году, и какие приняты изменения в этом вопросе.

Каким ИП нужен кассовый аппарат

До 1 июля 2021 года кассовые аппараты нужны всем ИП кроме перечисленных далее.

1. ККТ не нужны тем ИП, кто работает без работников и занимаются оказанием услуг или выполнением работ или продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения значения не имеет. Как только предприниматель наймет работников, в течение 30 дней после заключения первого трудового договора необходимо установить онлайн-кассу с подключением к интернету.
Если у ИП есть право работать без ККТ, он должен использовать бланки строгой отчётности.  БСО отменят только когда оснований для их применения больше не останется.

2. ИП на патенте, занимающиеся видами бизнеса из списка, приведенного в статье 2 закона № 54-ФЗ, могут работать без использования кассовой техники.

3. Не обязательно применение касс при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты или наличных, кассовый чек надо выдавать. При работе с физлицами касса тоже нужна.

4. Без кассы можно торговать товарами из списка:

  • бумажные газеты и журналы и сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках;
  • ценные бумаги;
  • питание в образовательных организациях во время занятий;
  • товары на рынках и ярмарках с открытых прилавков кроме товаров, внесенных Правительством РФ в отдельный перечень;
  • мороженое в киосках, безалкогольные напитки, молоко и питьевая вода в розлив;
  • изделия народных промыслов;
  • бахилы в розницу;
  • квас, молоко, растительное масло, живая рыба, керосин из автоцистерн;
  • овощи и фрукты в сезон;
  • товары в разносной торговле;

5. При расчётах с потребителями в отдалённых местностях, указанных в статье 4.7 закона 54-ФЗ кассы можно не использовать.

6. Так же не нужна касса, если Индивидуальный предприниматель перешел на уплату налога на профессиональный доход.

7. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кассы для ИП на ПСН

В 2020 году почти все предприниматели на патенте должны применять контрольно-кассовую технику. Право не применять ККТ предоставляется на ряд  видов деятельности, перечисленных в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.

Отметим, что самая популярная деятельность на ПСН — торговля, общепит, транспортные услуги — попадает под кассовую реформу.

Но есть немало направлений бизнеса, при которых онлайн-касса для ИП на ПСН не нужна:

  • ремонт и пошив одежды и обуви;
  • химчистки и прачечные;
  • изготовление металлической галантереи;
  • ремонт мебели;
  • фотоателье;
  • ремонт помещений, построек;
  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварные работы;
  • остекление балконов;
  • репетиторство;
  • присмотр за детьми и больными людьми;
  • приём вторсырья;
  • сдача в аренду помещений и земельных участков;
  • народные промыслы;
  • прочие услуги по производству и многое другое.

Как зарегистрировать онлайн-кассу

Во первых, нужно купить кассовый аппарат, включенный в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить.

Во вторых, оператор фискальных данных должен быть внесен в официальный список. В списке указаны контакты для заключения договора с оператором.

Далее для регистрации ККТ надо подать заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обратиться в ИФНС можно лично, при наличии ЭЦП – онлайн, через личный кабинет налогоплательщика, через представителя или по почте с описью вложения.

Затем налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Его необходимо ввести в фискальный накопитель и отправить отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. После этого ККТ будет готова к работе.

Компенсация расходов на приобретение касс

Когда вопрос повсеместного внедрения онлайн-касс обсуждался на самом высоком уровне, чиновники пообещали, что затраты, которые вынужден понести малый бизнес, будут ему компенсированы. Это, конечно, будут не выплаты из бюджета, а так называемый налоговый вычет, т.е. уменьшение налога к уплате. Но и здесь оказалось все совсем непросто.

Для предпринимателей, работающих на режимах, где учитываются расходы (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы) ничего не изменилось. Им просто позволено учитывать при расчете налога затраты на приобретение и установку ККТ.

Что же касается таких режимов, как ЕВНД и ПСН, где расходы не учитываются, то предприниматели были вправе получить налоговый вычет при регистрации кассы до 1 июля 2019 года. После подачи специального заявления можно было уменьшить квартальный налог или стоимость патента на сумму не более 18 тысяч рублей за одну единицу техники. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Итоги

Большинство предпринимателей в 2020 году обязано применять онлайн-кассы. На данный момент могут обходиться без ККТ индивидуальные предприниматели из сферы услуг, если у них нет наёмных работников.

Штрафы за неприменение кассовой техники такие:

  • для ИП — 25-50% выручки, проведенной без кассы, но не менее 10 тыс. рублей;
  • для ООО — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей.

Если нарушение будет выявлено повторно, или если выручка, не проведенная через кассу, составит более 1 млн рублей, штрафы будут жестче. Деятельность приостановят на срок до 90 дней, а а должностное лицо дисквалифицируют на 1-2 года.