Индивидуальная предпринимательская деятельность может быть добровольно прекращена в любой момент. Эта процедура намного проще и быстрее, чем ликвидация ООО, и провести ее можно самостоятельно. Если вы хотите узнать, как закрыть ИП в 2019 году, все подробности об этом найдете в нашей публикации.

Зачем закрывать ИП

Но сначала несколько слов о причинах закрытия ИП. Одна из самых основных – отсутствие дохода от бизнеса или полное его прекращение. А взносы за себя при этом все равно приходится платить.

Обязательные суммы страховых взносов каждый год растут, в 2019 году это уже 36 238 рублей. Но ведь взносы – не налоги, и каждый год уплаты взносов формирует страховой год для начисления пенсии. Если для вас это небольшие суммы, и других вариантов для формирования пенсионного стажа нет, с официальным прекращением деятельности можно не спешить.

Причины снятия с регистрационного учета (так правильно называется закрытие ИП) могут быть и позитивными. Например, бизнес растет, и предприниматель решил зарегистрировать ООО. И хотя можно совмещать обе организационно-правовые формы, в этом не всегда есть необходимость.

Человека могут пригласить на работу в качестве госслужащего, в этом случае придется выбирать между должностью или бизнесом. Или запланирован переезд в другую страну на постоянное место жительства, поэтому продолжать стоять на учете в России нет смысла.

Но какой бы ни была причина, закрытие ИП не помешает при желании снова его зарегистрировать в любой момент. Ограничение здесь одно – официальное банкротство, после которого еще 5 лет невозможно будет заново зарегистрировать предпринимательскую деятельность.

Также есть отличный сервис, в котором можно подготовить документы для регистрации ИП. Сервис от 1С-Старт, быстро, качественно, а главное бесплатно подготовит документы.

А теперь переходим к пошаговой инструкции по прекращению предпринимательской деятельности. Расскажем также, как закрыть ИП через госуслуги или сайт ФНС, и можно ли официально прекратить бизнес при наличии долгов по нему.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП

Предпринимателю проще сняться с налогового учета, если него нет работников. При наличии наемного персонала процедура ненамного затянется.

Шаг 1. Рассчитайтесь с работниками и оформите их увольнение

Сообщить об увольнении работникам надо в срок, указанный в трудовом договоре, но не позже, чем за две недели. Сделать это необходимо письменно, под роспись работника. В этот же срок ИП должен обратиться в службу занятости и подать специальное уведомление. Естественно, надо также оформить все кадровые документы об увольнении (например, приказ и записку-расчет), внести соответствующую запись в трудовую книжку и выплатить последнюю зарплату.

В налоговую инспекцию и фонды сдают последнюю отчетность по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-Стаж). И не забудьте в течение 15 дней после сдачи отчетов перечислить страховые взносы за работников.

Шаг 2. Снимите с учета кассовый аппарат

Если вы применяли в бизнесе контрольно-кассовую технику, ее надо снять с учета. Для этого подайте в инспекцию заявление (форма утверждена Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@). Через 10 рабочих дней налоговая должна направить вам карточку о снятии кассы с регистрационного учета.

Шаг 3. Подготовьте документы для закрытия ИП

Если у вас нет работников и кассового аппарата, начинайте сразу с подготовки документов. Их всего два – заявление по форме Р26001 и квитанция об уплате госпошлины на 160 рублей.

Заявление на прекращение предпринимательской деятельности оформляется на бланке, утвержденном Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@. Этот документ есть в свободном доступе, запросить его можно и в самой налоговой инспекции.

Заполнить форму Р26001 очень просто, укажите в нем свои коды ИНН и ОГРНИП, полное имя и контактные данные. Если вы планируете направить заявление почтой или через представителя, то вашу подпись в нем должен удостоверить нотариус. Квитанцию об оплате пошлины на закрытие ИП можно тоже попросить в инспекции или подготовить на официальном сайте ФНС.

В статье 22.3 закона «О регистрации юрлиц и ИП» указан еще один документ для закрытия ИП – подтверждение подачи в ПФР сведений об уплате страховых взносов. Однако там же сделана оговорка, что если этот документ не представлен заявителем, то ИФНС самостоятельно запрашивает его в Пенсионном фонде. То есть, налоговая инспекция должна принять у вас заявление Р26001, даже если справку из ПФР вы не представили.

Шаг 4. Подайте документы на прекращение бизнеса

Заявление Р26001 и квитанцию об оплате пошлины надо подать в регистрирующую налоговую инспекцию или МФЦ. Обратите внимание, что во втором случае в квитанции нужно указать реквизиты этого центра, иначе документы у вас не примут.

Мы обещали рассказать, как закрыть ИП через Госуслуги, выполняем. На практике процедуру снятия с учета лучше проделать лично, через свою инспекцию. Это позволит сразу разрешить спорные моменты, если они возникнут.

Но если вы находитесь далеко от места своей прописки, то можно попробовать вариант обращения онлайн. По сравнению со снятием с учета через налоговую инспекцию в вопросе, как закрыть ИП через госуслуги и официальный сайт ФНС, нет каких-то особенных нюансов. Процедура та же самая, просто способ другой – дистанционный.

Прекращение предпринимательской деятельности на самом Портале госуслуг не производится, там описан только порядок действий и приводятся образцы документов. Но для того, чтобы войти в соответствующий сервис подготовки заявления Р26001 на сайте ФНС, нужна учетная запись Портала госуслуг или другой способ идентификации. Кроме того, для подписания заявления нужна усиленная квалифицированная ЭЦП. Если у вас ее нет, то закрытие ИП онлайн невозможно.

Шаг 5. Закройте расчетный счет ИП

Если у вас был открыт расчетный счет, его надо закрыть. Какого-то срока для этого не установлено, но чтобы не платить за уже ненужное вам расчетно-кассовое обслуживание, лучше это сделать как можно раньше.

Закрытие расчетного счета оформляется в банке, в самом отделении или онлайн. После этого клиенту возвращают остатки денег на счете, если они есть, на указанные им реквизиты. Сообщать о закрытии счета в налоговую не требуется, это сделает сам банк.

Шаг 6. Заплатите страховые взносы за себя

Крайний срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП – 15 рабочих дней с момента снятия ИП с учета.

При расчете суммы учитывается весь период с начала календарного года до последнего дня деятельности индивидуального предпринимателя включительно. Фиксированная сумма взносов (за 2019 год это 36 238 рублей) соответственно уменьшается, потому что в расчет берут только отработанные месяцы и дни.

Если доход за этот период превысил 300 000 рублей, то надо также рассчитать и заплатить 1% от суммы превышения.

Шаг 7. Сдайте отчетность и заплатите налоги

Осталось сдать налоговые декларации по своему режиму и заплатить налог за проработанный период года. Сроки сдачи и уплаты зависят от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

  • УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог надо не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП;
  • ЕНВД – сдать декларацию не позже 20 числа месяца, следующего за закрытием, а заплатить налог — не позже 25 числа этого же месяца;
  • ПСН – деклараций на этом режиме нет, а налог уплачивается в виде стоимости патента. Если вы уже оплатили патент на большой срок, то подайте заявление о возврате или зачете переплаты;
  • ОСНО – здесь надо сдать две декларации: 3-НДФЛ в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Если закрытие ИП происходит по причине неудач в бизнесе, то скорее всего, у предпринимателя будут долги. Это может быть задолженность перед работниками, кредиторами и бюджетом.

Даже если деятельность не велась и работников не было, то все равно надо было весь период регистрации ИП платить страховые взносы за себя. Но ведь когда доходов от бизнеса не было, то и платить взносы нечем. К сожалению, эта отговорка для налоговой инспекции не имеет никакого значения. Взносы все равно придется заплатить, закрытие ИП не является основанием для их списания.

Как закрыть ИП с долгами? В обычном порядке, который мы описали выше. Долги при этом никуда не денутся, ведь индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое несет полную имущественную ответственность по своим обязательствам. В отличие от ликвидации ООО снятие ИП с регистрационного учета не освобождает его от этих обязательств.

Несколько лет назад закрытие ИП с долгами по страховым взносам было невозможно, потому что налоговая инспекция требовала справку об отсутствии задолженности из ПФР. Однако такая практика приводила к тому, что задолженность по взносам продолжала расти, хотя предприниматель уже давно не занимался бизнесом.

И самое главное – статья 23 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ не предусматривает такой причины отказа в закрытии ИП, как наличие долгов перед кем бы то ни было. Таким образом, вас все равно снимут с учета, даже если с бюджетом вы еще не рассчитались.

Что делать, если долги по бизнесу очень большие? Если говорить о налогах, то часть из них (по состоянию на 1 января 2015 года) уже должна быть списана в ходе недавней налоговой амнистии. Причем, списываются суммы, которые ИФНС или судебные приставы уже пытались взыскать, но безрезультатно.

В отношении взносов – в 2018 году были списаны суммы дополнительного платежа, начисленного в максимальном размере. Эти долги образовались, потому что ПФР начислял предпринимателям, не сдававшим отчетность, дополнительный взнос в восьмикратном размере. Например, в 2016 году пенсионные взносы за себя составляли 19 356,48 рублей, а ПФР требовал 154 851,84 рублей.

Если вы давно не интересовались историей своих расчетов с бюджетом, вполне возможно, что какая-то часть долгов по налогам и взносам уже списана. Запросите в ИФНС свежую сверку платежей, это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика.

По остальным долгам, конечно, надо рассчитаться как можно раньше. Ведь по неоплаченным налогам и взносам будут начисляться пени, а в договорах с партнерами обычно тоже предусмотрены определенные санкции.

А если счет долгов идет на миллионы? В такой ситуации надо обращаться к специалистам по банкротству, которые имеют опыт списания подобных задолженностей. Учитывайте только, что закрытие ИП не позволит провести процедуру банкротства именно индивидуального предпринимателя, а только физлица. То есть, сначала надо выяснить, стоит ли вам начинать этот процесс и только потом сниматься с регистрационного учета.

Конечно, в банкротстве предпринимателя мало хорошего, ведь придется расстаться со всем ликвидным имуществом, за исключением того, на которое нельзя наложить взыскание. Кроме того, услуги таких специалистов дороги, но иногда это оказывается единственным выходом.

Как убедиться, что ИП закрыто

Закрытие ИП подтверждается официальным документом – уведомлением о снятии с учета физлица в налоговом органе (форма № 2-4-Учет). Кроме того, бывшему предпринимателю направляется лист записи ЕГРИП, где будет указано, что в отношении него внесены сведения о прекращении деятельности в качестве ИП. Срок снятия с учета – 5 рабочих дней после подачи заявления, поэтому уведомление и лист записи должны прийти не позже двух недель после обращения.

Дополнительно проверить эту информацию можно на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Почему важно убедиться в официальном прекращении вашей предпринимательской деятельности? Потому что на практике есть немало случаев, когда человек направил по почте заявление о закрытии ИП, а оно не дошло до налоговой инспекции. Или документы о прекращении бизнеса, по какой-то причине, не прошли регистрацию в ИФНС. Предприниматель прекращает платить за себя взносы и сдавать отчетность, но в инспекции он по-прежнему стоит на учете. А значит, через год-полтора он получит требование об уплате взносов и пени плюс штраф за несданную отчетность.

Чтобы избежать возможных проблем, обязательно сохраняйте уведомление о снятии с учета и последний лист записи ЕГРИП. Кроме того, после закрытия ИП надо еще 4 года хранить документы налогового учета и все платежки по налогам и взносам (статья 23 НК РФ). В течение этого периода налоговая инспекция может провести проверку уже прекращенного бизнеса.

Подпишитесь на обновления, введите ваш email: