Какие изменения будут для ИП в 2021 году?

Каждый год в налоговое законодательство РФ вносятся изменения, которые далеко не всегда радуют индивидуальных предпринимателей. В то же время, надо признать, что государство дает возможность малому бизнесу снижать налоговую нагрузку, продлевая действие льготных режимов. Узнайте, какие изменения для ИП в 2021 году уже вступили в силу, и как они отразятся на вашей предпринимательской деятельности.

Для тех, кто еще только думает создать собственное дело, у нас есть пошаговая инструкция о том, как открыть ИП в 2021 году.

Налоги предпринимателей в России

Малый бизнес в России, к которому относятся все индивидуальные предприниматели, может работать на специальных системах налогообложения. В результате, при небольших доходах налог может быть уменьшен практически до нуля.

Конечно, налоги для ИП в 2021 году зависят от вида деятельности, размера получаемых доходов, наличия работников и других условий. Тем не менее, всегда можно подобрать налоговый режим, платить на котором придется меньше всего.

Перед тем, как открыть ИП, стоит получить консультацию бухгалтера по выбору системы налогообложения. Если не сделать выбор режима в первые дни после регистрации бизнеса, придется до конца года работать на общей системе налогообложения. ОСНО – это самый сложный вариант, потому что требует ведения множества отчетов и предполагает самые высокие налоговые ставки.

Но большинство предпринимателей знает о возможности перейти на льготный вариант налоговой нагрузки. Налоги для ИП в 2021 году можно оплачивать в рамках одного из режимов:

1. УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы. Упрощенка позволяет платить всего 6% от полученных доходов, кроме того, налоговый платеж можно дополнительно уменьшить на страховые взносы, уплаченные ИП за себя. Чтобы работать на упрощенной системе, надо выполнять ограничения этого режима – лимит по доходу за год (не более 150 млн рублей) и по количеству работников (до 100 человек).

   С июля 2021 года лимиты на УСН расширены, введены переходные лимиты. Теперь максимальный доход на упрощенке – 200 млн рублей, а число работников не должно превышать 150 человек. При этом, налоговая ставка повышается, если доход ИП от 150 до 200 млн руб, или число работников от 100 до 150, то на УСН «Доходы» налоговая ставка составит 8%, а на УСН «Доходы минус расходы» – 20%.

2. ПСН – патентная система налогообложения. Патент ИП в большинстве случаев стоит недорого и позволяет несколько месяцев вести легальную деятельность по выбранному направлению без сдачи деклараций. На патенте также нельзя торговать маркированными товарами, патент можно совмещать с УСН. С 2021 года можно уменьшить платеж на сумму уплаченных страховых взносов, аналогично УСН Доходы.
3. ЕСХН – особый режим, предназначенный только для сельхозпроизводителей. Платить придется только 6% от разницы между доходами и расходами.

Страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет, независимо от того, получает ли он доход от бизнеса. Размер взносов ежегодно меняется, не стал исключением и 2021 год.

Расчет обязательной суммы на страхование ИП с 2021 года будет вестись по новой формуле, без привязки к минимальному размеру оплаты труда. Законом установлены новые фиксированные суммы взносов сразу на три ближайших года. Данные о них мы свели в таблицу.

Суммы взносов, указанные в таблице, рассчитаны на доход ИП, не превышающий 300 000 рублей в год. Если годовой доход предпринимателя выше этой цифры, то надо заплатить дополнительный взнос в размере 1% сверх лимита. К примеру, если бизнес за 2021 год принесет 780 000 рублей, то доплатить придется еще (780 000 – 300 000) * 1%) 7 800 рублей.

База для расчета дополнительного страхового взноса зависит от того налогового режима, на котором работает ИП:

• ПСН – годовой потенциально возможный доход, указанный в региональном нормативном акте;
• УСН Доходы – все полученные доходы;
• ЕСХН и УСН Доходы минус расходы – все полученные доходы без учета расходов;
• ОСНО – доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты.

К сожалению, в самом невыгодном положении при расчете дополнительного страхового взноса оказываются предприниматели, работающие на ЕСХН и УСН Доходы минус расходы. Для них в расчет берут все доходы, хотя на этих режимах велика доля расходов. На несправедливость такого подхода уже указал Верховный суд, и возможно, что в НК РФ внесут соответствующие изменения.

Заплатить всю сумму обязательных взносов необходимо до 31 декабря 2021 года, в любое время, можно частями. Крайний срок уплаты 1%-го дополнительного взноса – 1 июля 2021 года. Все уплаченные взносы поступают на страховой счет предпринимателя и учитываются при начислении ему пенсии.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП в 2021 году

Кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, стали устанавливать с середины 2017 года. Временную отсрочку в их применении сначала сделали для предпринимателей, работающих на ЕНВД и ПСН, но постепенно круг предпринимателей, которые могут работать без ККТ сузился.

В 2021 году кассовый аппарат должны установить все предприниматели, которые:

• производят денежные операции с физическими лицами любым способом, наличными, с помощью банковской карты, онлайн переводом, переводом со счета на счет, за товары, работы или услуги. Денежные операции – это приём денег, их выдача, поступление или возврат предоплаты, реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам;
• производят денежные операции с организациями или ИП с наличным способом оплаты, или при помощи банковской карты, с её предъявлением к терминалу/

Также отсрочка по установке онлайн-кассы в 2021 году предоставлена следующим типам предпринимателей:

• ИП на патенте, занимающимися видами деятельности из списка, перечисленного в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22 мая 2003 года;
• ИП без работников, оказывающих услуги или продающих товары собственного производства;
• ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые);
• ИП, чей вид деятельности перечислен в статье 2 закона 54-ФЗ.

В целом, конечно, обязанность установить новые кассовые аппараты может вынудить многих предпринимателей с небольшим оборотом прекратить свою деятельность. Расходы на приобретение и установку новых касс превышают 40 тысяч рублей, да и дальнейшее их обслуживание потребует затрат.