Может ли ИП быть самозанятым?

Самозанятые – новый популярный тренд у малого бизнеса. Для них разработан специальный налоговый режим с низкими ставками и другими льготами. Например, нет никакой отчетности, налог к уплате рассчитывает ФНС и присылает уведомление об уплате. Кассовый аппарат самозанятым не нужен, да еще и страховые взносы за себя платить необязательно.

Многие зарегистрированные ИП уже думают о снятии с учета в этом качестве и переходе в самозанятые. Есть и те, кто хочет оставить за собой статус индивидуального предпринимателя, но пользоваться всеми льготами нового режима. Поэтому и возникает вопрос – можно ли одновременно быть ИП и самозанятым? Давайте разберемся.

О том, как сделать выбор между ИП и самозанятостью читайте в этой статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятый – это человек, который сам себе находит клиентов для оказания услуг и выполнения работ. Это, например, фрилансеры, домашний персонал, частные мастера, репетиторы, таксисты, собственники квартир для сдачи в аренду.

Таких самозанятых в России около 20 млн человек. Они не платят налоги и страховые взносы, но при этом имеют право на медицинское и социальное страхование, которое обеспечивается за счет других налогоплательщиков.

Проблема также в том, что такой мелкий нелегальный бизнес создает недобросовестную конкуренцию официально зарегистрированным предпринимателям. А еще самозанятые не несут ответственность за качество своих услуг и работ, поэтому их клиенты рискуют, как минимум, своими деньгами.

Чтобы вывести самозанятых из тени, Минфин разработал новый режим, который называется НПД – налог на профессиональный доход. Зарегистрироваться в этом качестве может любой дееспособный человек, который лично занимается оказанием услуг и выполнением работ.

Причем необязательно для этого быть безработным – можно работать по найму, а в свободное время получать доход в качестве самозанятого. Исключение установлено только для госслужащих, они в рамках НПД вправе заниматься одним видом деятельности – сдачей в аренду принадлежащего им жилья.

Для НПД установлен ряд ограничений:

• доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя использовать наемный труд;
• виды деятельности – только услуги, работы, реализация товаров своего изготовления, сдача в аренду жилья;
• клиентом самозанятого не может быть нынешний работодатель или тот, с кем трудовые отношения закончились менее двух лет назад.

А теперь самое интересное – плательщиком НПД могут быть также уже зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Поэтому можно быть ИП и самозанятым, то есть предпринимателю не обязательно сниматься с учета в ИФНС.

Как ИП перейти в статус самозанятого

Чтобы ИП перейти на уплату налога на профдход, ему надо пройти регистрацию на сайте ФНС или приложении «Мой налог». Однако НПД нельзя совмещать с другими системами налогообложения, поэтому придется подать уведомление об отказе от них. Расскажем, как ИП перейти на самозанятость, в двух вариантах.

Вы хотите закрыть ИП и быть только самозанятым

Если вы больше не хотите быть индивидуальным предпринимателем, надо пройти стандартную процедуру прекращения деятельности. Для этого снимите с учета кассовый аппарат и закройте расчетный счет.

Если у вас есть работники, их надо правильно уволить: письменно сообщить об увольнении не менее чем за две недели, подать уведомление в службу занятости, сдать последнюю отчетность по работникам и в течение 15 дней после этого перечислить взносы за них.

Затем подайте в ИФНС заявление по форме Р26001 и квитанцию об уплате пошлины на 160 рублей. Через 5 рабочих дней вас снимут с учета в качестве ИП. Останется только рассчитаться с бюджетом – сдать декларацию по своему режиму, заплатить оставшиеся налоги и взносы.

Сформировать заявление на закрытие ИП бесплатно

Как только запись о снятии ИП с учета внесут в реестр, можете регистрироваться в качестве плательщика НПД. Теперь вы обычное физическое лицо, поэтому ничем не отличаетесь от других самозанятых.

Вы хотите остаться ИП и работать на НПД

Как видно, чтобы перейти с ИП на самозанятость, придется потратить определенное время и усилия. Однако вы можете оставаться зарегистрированным предпринимателем, но просто перейти на уплату НПД.

То есть вы будете ИП и самозанятым, хотя это не совсем корректно звучит. Просто из-за путаницы в понятиях не все знают, что быть самозанятым – это работать в рамках НПД.

Зачем совмещать статус ИП и регистрацию в качестве самозанятого? Дело в том, что многие заказчики-юрлица пока опасаются привлекать исполнителей, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей. Потому что за обычного человека, который нигде не зарегистрирован, им придется отчитываться и платить за него страховые взносы, а это 27% от суммы вознаграждения.

Правда, за самозанятого такому заказчику тоже не надо платить взносы, однако многие бухгалтеры не хотят создавать себе лишних трудностей и выяснять статус исполнителя. Работать с ИП им намного привычнее.

Кроме того, ФНС предупредила, что будет проверять сделки с самозанятыми, которые оказывают услуги только одному заказчику-юрлицу или индивидуальному предпринимателю. Ведь речь в этом случае может идти о подмене реальных трудовых отношений.

Итак, мы выяснили, может ли ИП считаться самозанятым. Может, если он отказался от других систем налогообложения и стал плательщиком НПД. Для этого в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» надо подать в ИФНС уведомление об отказе от применяемой системы налогообложения:

• для УСН – форма № 26.2-8;
• для ЕНВД – форма № ЕНВД-4;
• для ЕСХН – форма № 26.1-7

Если этого не сделать, регистрация плательщика НПД будет автоматически аннулирована, а вы останетесь ИП на прежней системе налогообложения. После подачи уведомления об отказе от льготного режима сдайте декларацию по нему и заплатите оставшуюся сумму налога.

Кроме того, проверьте, есть ли вид деятельности, которым планируете заниматься на НПД, в ваших кодах ОКВЭД. Например, вы закрыли свой небольшой магазинчик стройматериалов и решили заниматься только ремонтом квартир. Посмотрите свою выписку из ЕГРИП – есть ли у вас код ОКВЭД, соответствующий ремонту? Обычному самозанятому об этом беспокоиться не надо, но у предпринимателей эта обязанность остается в силе, даже если они перешли на НПД. Штраф за срыв срока – а это всего три рабочих дня с начала ведения новой деятельности – составляет 5 000 рублей.

Не забывайте про ограничения, дающие право работать в рамках налога на профдоход. Если вы превысите доход в 2,4 млн рублей или решите нанять работника, то право на НПД потеряете. А после отказа от предыдущей системы налогообложения вы оказываетесь на общей – ОСНО. Чтобы этого не произошло, в течение 20 дней после отказа от НПД подайте заявление на спецрежим снова.

Предположим, до 1 июля 2021 года вы были ИП на УСН, затем перешли на НПД и отказались от упрощенки, подав уведомление до 1 августа. Поработали на этой системе до 1 ноября и решили вернуться на прошлый режим. Для этого до 20 ноября подайте уведомление о переходе на УСН, иначе придется отчитываться в рамках общей системы и платить больше налогов.

Еще один важный нюанс – при переходе на НПД предприниматель не обязан платить за себя страховые взносы. Если часть года ИП работал на другой системе, то взносы надо оплатить до даты перехода на НПД. Но можно продолжать платить взносы за себя в том же размере, однако вычитать их из налога на профессиональный доход нельзя.

Поэтому при переходе на НПД с упрощенки или ЕНВД надо все тщательно рассчитать – какой вариант вам будет выгоднее. С одной стороны, у самозанятых есть дополнительный бонус – налоговый вычет на 10 000 рублей. Но с другой – если на НПД платить страховые взносы на пенсию, то это дополнительная нагрузка.

Таким образом, на вопрос, можно ли быть самозанятым (а точнее – плательщиком НПД) и предпринимателем одновременно, ответ будет положительный. Но делать этот выбор надо только после расчета налоговой нагрузки для вашей конкретной ситуации.