Индивидуальные предприниматели выбирают УСН Доходы по нескольким причинам. Во-первых, на этом режиме низкая налоговая ставка. Во-вторых, есть возможность уменьшить и так небольшой налог за счет уплаченных страховых взносов. В-третьих, здесь очень простая налоговая отчетность.

Подать уведомление о переходе на упрощенный режим можно сразу при регистрации ИП. Многие предприниматели так и делают. Однако после регистрации в ИФНС не все сразу начинают реальный бизнес или позже подают заявление на выбор другого налогового режима (ЕНВД или ПСН).

В таких случаях деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения не ведется. Некоторые предприниматели считают, что если доходов на УСН нет, то и отчитываться по упрощенке не надо.

Это не так. Если вы однажды подали заявление по форме 26.2-1, то надо ежегодно сдавать декларацию по УСН. Автоматически с этого режима налоговая инспекция вас не снимет. При отсутствии дохода от деятельности на упрощенке подается нулевая декларация. Узнайте, что за отчетность, как ее оформить и куда сдавать.

Зачем сдавать нулевые декларации

Нулевая декларация – это налоговая отчетность, где нет значимых числовых показателей и сумм налога к уплате. Подавая нулевую декларацию, налогоплательщик сообщает, что в отчетном периоде он не получал доходов или у него не было других объектов налогообложения.

Если не отчитаться об отсутствии доходов, ИФНС решит, что индивидуальный предприниматель их скрывает и не платит налоги. Конечно, при проверке обнаружится, что доходов на упрощенном режиме не было, однако налогоплательщика за несданную декларацию оштрафуют.

Нулевые декларации есть не только на УСН, но и на других режимах, где налог считают от полученных доходов, например, на ОСНО или ЕСХН. Но вот на ЕНВД, где налог рассчитывают по формуле с учетом физических показателей, а не реальных доходов, нулевой декларации нет.

За неподанную налоговую отчетность установлен штраф по статье 119 НК РФ. Это от 5% до 30% суммы недоимки, т.е. неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей. Однако в нулевой декларации УСН налога к уплате нет, поэтому штраф не превысит минимальной суммы.

Но штраф – это не единственная возможная санкция за неподанную декларацию. Если срок опоздания со сдачей превысит 10 дней, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет ИП. Конечно, для предпринимателя, который пока не ведет бизнес, или у него нет расчетного счета, эта санкция неэффективна.

Но для ИП, который совмещает упрощенный режим с другой системой, получая от нее доходы, блокировка расчетного счета – серьезная проблема. Чтобы этого не допускать, надо просто вовремя отчитаться.

Срок сдачи нулевой декларации

Для деклараций, в которых нет сумм налога к уплате, не установлено специальных сроков сдачи. То есть, ИП на УСН, который не получил доходы от деятельности в рамках этого спецрежима, должен отчитаться в те же сроки, что и остальные индивидуальные предприниматели.

Срок сдачи всех деклараций устанавливает Налоговый кодекс РФ. Отчитаться по УСН 2018 надо не позже 30 апреля 2019 года. Не советуем откладывать сдачу нулевой декларации на последний день. В конце апреля в налоговых инспекциях много граждан, которые отчитываются по проданной недвижимости и транспорту. Не во всех ИФНС есть специальные окошки для ИП, поэтому придется стоять в очередях.

Для предпринимателей, которые зарегистрировались в декабре 2018 года, есть определенное послабление. В статью 55 НК РФ внесли положение, которое разрешает таким ИП не отчитываться отдельно за несколько дней декабря. Для них первый отчетный период – это 2019 год. То есть, отчитываться они уже должны в период с 1 января по 30 апреля 2020 года.

Как подготовить нулевую декларацию по УСН

Заполнить нулевую декларацию по УСН довольно просто. Допускается как ручное заполнение, так и на компьютере. Второй вариант, конечно, предпочтительнее. Во-первых, это быстрее, во-вторых, если будет допущена ошибка, на компьютере ее легко исправить и распечатать правильный вариант.

Но если у вас нет такой возможности, то при заполнении декларации от руки обращайте внимание на следующие моменты:

  • Буквы должны быть заглавными и написаны печатным шрифтом. Налоговую отчетность во многих ИФНС проверяют автоматически, поэтому текст должен хорошо читаться.
  • Цвет чернил – черный или синий. Помарок, ошибок и исправлений не допускается.
  • Во всех незаполненных ячейках ставят прочерки.
  • Каждая страница заполняется на отдельном листе, т.е. двусторонняя печать запрещена.

Для заполнения на компьютере действуют те же правила, только прочерки в пустых ячейках необязательны. А чтобы все сделать правильно, ориентируйтесь на наш образец заполнения (доступен для скачивания ниже).

Форма декларации для упрощенной системы налогообложения

Налоговые бланки довольно часто меняются, поэтому при заполнении любой отчетности следите за тем, чтобы она была актуальной. Если отчитаться по устаревшей форме, ИФНС не примет декларацию.

Последние изменения в отчетность для УСН вносились приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отличительные особенности этого бланка – линейный штрих-код на титульном листе (0301 2017).

Декларация УСН 2018 в формате pdf (бланк скачать бесплатно)

Вся форма состоит из восьми страниц, но для нулевой декларации по УСН Доходы надо заполнить всего три из них.

1.На титульном листе указывают регистрационные сведения индивидуального предпринимателя:

  • код ИНН (обратите внимание, это не номер ОГРНИП, а налоговый номер физического лица);
  • номер корректировки (для впервые поданной декларации, без исправлений, это «0»);
  • налоговый период (для годовой декларации УСН указывают «34»);
  • отчетный год (2018);
  • номер ИФНС, где предприниматель поставлен на учет (указан в свидетельстве ИНН);
  • код по месту нахождения учета (ИП указывают «120»);
  • ФИО предпринимателя (имя, отчество и фамилия на отдельной строке);
  • основной код предпринимательской деятельности по ОКВЭД-2 (если вы его забыли, подготовьте бесплатную выписку из ЕГРИП на сайте ФНС);
  • контактный телефон для связи с инспектором;
  • количество страниц (в нулевой декларации УСН Доходы это «3»);
  • кто сдает декларацию (сам индивидуальный предприниматель или его представитель), во втором случае надо указать в левом нижнем блоке реквизиты нотариальной доверенности;
  • дата подачи декларации.

2.В разделе 1.1 отражают суммы налоговых платежей, но в нулевой декларации их не будет. Здесь надо только указать свой код ОКТМО. Причем, если в течение года вы не меняли прописку или муниципальное образование, то код вписывается только в строке 010. Если же вы переезжали и меняли коды ОКТМО, то заполните соответственно строки 030, 060, 090. Остальные поля этого раздела в нулевой декларации будут пустыми.

3.В разделе 2.1.1 указывают полученные доходы, налоговые ставки и суммы страховых взносов, уменьшающих налог к уплате. Конечно же, в строчках, предназначенных для отражения доходов, в данном случае показателей не будет.

Что касается налоговой ставки, то по России стандартная ставка для УСН Доходы составляет 6%. Но если ИП работает в рамках налоговых каникул, ставка будет 0%. Кроме того, некоторые регионы применяют на своей территории льготную пониженную ставку. Если вы наверняка не знаете, какая ставка установлена в вашем городе, уточните ее на сайте ФНС или в своей налоговой инспекции.

Надо ли указывать в нулевой декларации 2018 страховые взносы, ведь ИП платит их даже при отсутствии доходов? Нет, не надо. В декларации отражаются не просто уплаченные за себя взносы, а те суммы, которые уменьшают рассчитанный налог на УСН. Но поскольку в нулевой декларации нет налога к уплате, то и взносы здесь не учитывают. То есть, на этой странице надо указать только налоговую ставку за каждый квартал. В остальных ячейках показателей не будет.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения)

Еще проще заполнить декларацию УСН 2018 онлайн, в специализированном сервисе. Потратьте всего лишь несколько минут на заполнение нужных полей и распечатайте готовый отчет.

Подготовить декларацию УСН

Итоги

  1. Отчитаться по УСН должны все предприниматели, подавшие заявление о переходе на этот режим. Если доходов от деятельности на упрощенной системе не было, декларация будет нулевой.
  2. Нулевая декларация УСН за отчетный 2018 год сдается в те же сроки, что и отчетность, в которой есть данные о доходах. Крайний срок сдачи – 30 апреля 2019 года. Если этот срок нарушить, предпринимателя оштрафуют на 1 000 рублей.
  3. Вместо нулевой декларации по УСН можно сдавать единую упрощенную декларацию. Но в этом случае не должно быть никаких движений денежных средств по расчетному счету или кассе. И сдавать ЕУД надо намного раньше – не позже 20 января года, следующего за отчетным.
  4. Декларация по УСН сдается в ту налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке. Необязательно подавать ее лично, можно направить почтой ценным письмом с описью вложения. Почтовую квитанцию сохраняйте, она будет подтверждением того, что вы отчитались в срок.
  5. Если вы точно не планируете работать на упрощенном режиме, то с учета можно сняться, подав уведомление по форме 26.2-8. Но это имеет смысл, если вы совмещаете УСН с другим льготным режимом, например, ЕНВД или ПСН. Если же вы просто откажетесь от упрощенки, то окажетесь на общей системе налогообложения. Здесь тоже придется регулярно отчитываться, но декларации на ОСНО сложнее и сдавать их надо чаще.
Подпишитесь на обновления, введите ваш email: