Патентная система – наиболее простой режим налогообложения для предпринимателей, а нередко еще и самый оптимальный. После отмены ЕНВД это будет единственный способ платить в бюджет фиксированную сумму вне зависимости от того, каков объем выручки. Давайте разберемся, как открыть ИП и патент одновременно, чтобы сразу начать работу и не платить никаких других налогов.
Особенности ПСН
Патентный налоговый режим применяется в отношении строго определенных видов деятельности. Патент можно купить на осуществление многих услуг, а также для небольшого магазина или кафе. В статье 346.43 НК РФ приводится список направлений такой деятельности, но он может быть расширен региональными властями.
Патент – это документ по форме из приказа ФНС от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@. Получив его, ИП может заниматься конкретной деятельностью на той определенной территории. При необходимости таких документов можно приобрести несколько – на разные виды деятельности и/или в разных регионах.
Применять ПСН может только индивидуальный предприниматель. Перейти на этот режим можно в любое время. Главное – подать заявление на ПСН за 10 дней до того, как будет начата соответствующая деятельность. Если бизнес только планируется, можно подать заявление на патент непосредственно при регистрации ИП.
ПСН удобна еще и тем, что можно взять, так сказать, пробный период ее применения. ИП может приобрести патент на один или несколько месяцев. В любом случае он покупается только в пределах календарного года. То есть, если режим решено применять постоянно, оформлять патент нужно каждый год.
Для применения ПСН к предпринимателям предъявляются определенные требования, в частности:
- доход не более 60 млн рублей в год;
- работников в среднем за год – не более 15 человек.
Установлены и другие ограничения. Например, на ПСН предприниматель не имеет права реализовать подакцизную продукцию и некоторые товары, которые подлежат обязательной маркировке (обувь, лекарства, шубы и другую меховую одежду).
Налоги ИП на ПСН
Покупка патента – способ максимально упростить себе все, что связано с налогами и отчетностью. ИП освобождается от НДФЛ в отношении своих доходов, НДС и налога на имущество, которое использует в своей деятельности.
Правда, эти освобождения действуют с некоторыми оговорками. Все же придется уплатить налог с недвижимости, если она входит в особый перечень и в ее отношении определена кадастровая стоимость. Например, это торговые и бизнес-центры. Также есть исключение и в части НДС: придется уплатить налог с импортного товара. Однако все эти моменты, как правило, на практике встречаются нечасто.
При этом НДФЛ с работников платится в полном объеме, так же, как и страховые взносы за них. Кроме того, владельцы патентов производят отчисления и на свое страхование.
ИП на ПСН не подают никакой отчетности по налогам. Но они должны фиксировать свои поступления, заполняя специальную книгу доходов. Подробнее о том, какие отчёты сдает ИП на ПСН можно прочитать в этой статье.
ПСН и другие налоговые системы
Еще один плюс режима в том, что применять его можно совместно практически с любым другим. Например, предприниматель производит какие-либо товары и применяет упрощенную систему. Он решает открыть небольшой магазинчик со своей продукцией. Так вот, на розничную торговлю он может приобрести патент, а оптовая будет облагаться в рамках УСН.
При совмещении налоговых систем необходимо вести раздельный учет. В примере выше это значит, что предприниматель должен отдельно фиксировать и считать выручку от производства и от продажи в магазине. Также отдельно учитывается имущество, которое используется в рамках разных режимов. Кадровый учет тоже нужно организовать таким образом, чтобы было понятно, к какому виду деятельности относится тот или иной сотрудник.
Раздельный учет ведется для того, чтобы правильно посчитать налоги, но не только. Ведь для применения ПСН есть ограничение по численности работников и объему дохода. Так вот, раздельный учет необходим также и для того, чтобы отслеживать эти параметры.
Совмещение УСН и патента – это очень распространенный случай. Он имеет свои особенности. Первая заключается в следующем: для возможности применения ПСН необходимо учитывать выручку на обоих налоговых режимах.
Например, предприниматель получил доход 40 млн рублей от деятельности, которая облагается УСН, и еще 15 млн рублей – от патентного бизнеса. Общая сумма – 55 млн рублей, что укладывается в лимит применения ПСН. Если доход от второго направления составит не 15 млн, а 22 млн рублей, то общий доход будет равен 62 млн рублей. В таком случае применять патент ИП не сможет, ведь будет превышен предел по доходу. Придется рассчитывать налог УСН с начала периода действия ПСН.
Раньше по тому же принципу учитывались и работники. ИП разрешалось нанимать не более 15 человек на всех системах налогообложения, иначе права купить патент у него не было. Недавно эту норму пересмотрели, и теперь разрешается нанимать 15 человек по всем видам деятельности на ПСН. При этом в рамках упрощенки у того же ИП могут быть другие сотрудники.
Специалисты обычно рекомендуют всем предпринимателям вместе с регистрацией и заявлением на покупку патента подавать уведомление о применении УСН. В этом случае при утрате права на ПСН предприниматель окажется на упрощенке. Если же этого не сделать, то при достижении лимитов придется переходить на основной налоговый режим, а это невыгодно.
Сколько стоит патент
Рассчитать стоимость своего патента можно на сайте ФНС в специальном сервисе, но будет полезно знать, каким образом она исчисляется.
Стоимость зависит от вида деятельности и региона. Рассчитывается она как процент от потенциально возможного годового дохода предпринимателя, который определяется региональными властями. По умолчанию применяется ставка налога 6%, однако в отношении некоторых видов деятельности власти региона могут ее снизить.
Приобрести патент можно на любое количество дней в пределах года. При этом его цена рассчитывается по формуле: Предельный доход / 365 (366) x Количество дней срока x Ставка
Порядок оплаты зависит от срока действия патента. Если срок менее полугода, то проводится один платеж на всю сумму. Когда платить неважно, нужно лишь успеть до того, как патент перестанет действовать. Если он приобретается на 6-12 месяцев, то оплата производится частями:
- в первые 90 календарных дней его действия – 1/3 суммы;
- до конца срока действия патента – оставшаяся часть в 2/3.
Примеры расчета
Предприниматель из Москвы собрался заняться ремонтом мебели на патенте. В столице этот режим введен законом города № 53 от 31.10.2012. В соответствии с ним потенциально возможный к получению годовой доход ИП из этой сферы составляет 660 000 рублей. Стоимость за полный год равна: 660×6% = 39 600 рублей. В первые 90 дней нужно заплатить 13 200 рублей, а далее до конца года – 26 400 рублей.
Если предприниматель решает начать работу с 1 мая до конца 2020 года, расчет будет такой: 660 000 / 366×245×6% = 26 508 рублей. Из них 8 836 рублей нужно заплатить в первые 90 дней, а 17 672 рублей – до конца срока действия патента.
Регистрация ИП с патентом
Заявить о своем желании применять ПСН может не позднее, чем за 10 рабочих дней до того, как ИП начнет заниматься соответствующим бизнесом. Сам документ будут оформлять в течение 5 дней. Значит ли это, что придется зарегистрироваться, потом ждать и еще выпуска патента? Вовсе нет, и вот почему.
Руководствуясь статьей 346.25 НК РФ (пункт 2), предприниматель может подать заявление на патент сразу. Получит он его вместе с документами о регистрации, при этом датой начала действия патента будет дата постановки ИП на учет.
Но есть нюанс – так можно делать лишь в том случае, если предприниматель собирается работать в том же регионе, где прописан. Дело в том, что постановка ИП на учет происходит только по месту постоянной регистрации (а при ее отсутствии – по временной). Тогда как покупать патент нужно только там, где планируется деятельность. Поэтому перед тем, как получить патент на деятельность в другом регионе, нужно открыть ИП по прописке.
Пошаговая инструкция
Подробнее о том, как оформить патент на деятельность при открытии ИП, расскажем в нашем пошаговом руководстве.
Шаг 1. Выбор параметров для регистрации
Вначале нужно решить такие вопросы:
- В какой налоговый орган обращаться? Это можно узнать на сайте ФНС.
- Можно ли подать документы через МФЦ?
- Какие ОКВЭД выбрать для своей деятельности из общероссийского классификатора?
- Каким образом отправить документы в ИФНС / МФЦ? Варианты – лично или с представителем, почтой, в электронном виде с ЭЦП.
Шаг 2. Документы
Будущий предприниматель заполняет форму Р21001 из приказа ФНС от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Документ простой, но есть пара важных моментов:
- нельзя заранее ставить на нем подпись! Это будет сделано в ИФНС / МФЦ / у нотариуса;
- обязательно указать адрес электронной почты – на него инспекция высылает результаты регистрации.
Также нужно заполнить:
- заявление на патент (приказ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@);
- уведомление о применении УСН (приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@).
Подготовить документы для регистрации ИП онлайн
Шаг 3. Госпошлина
Если у будущего предпринимателя нет ЭЦП и желания ее оформлять, то необходимо оплатить госпошлину за рассмотрение бумажных документов. Она не возвращается даже в случае отказа в регистрации. Сумма к уплате – 800 рублей. Реквизиты можно найти на сайте ФНС.
Шаг 4. Нотариус
Если бизнесмен пойдет в ИФНС или МФЦ сам, то этот шаг он может пропустить. Поход к нотариусу нужен только в случае подачи документов через посредников. Надо расписаться на заявлении, а при необходимости составить доверенность.
Шаг 5. Пакет на регистрацию
Список документов, необходимый для регистрации ИП, довольно простой:
- Паспорт гражданина (или его заверенная копия, если этого требует ИФНС).
- Заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.
- Заявление на покупку патента.
- Уведомление о применении УСН – 2 экземпляра.
- Квитанция об уплате госпошлины (оригинал).
- Доверенность на представителя, если документы передаются с ним.
Шаг 6. Результат
Через 3 рабочих дня регистрация должна быть пройдена. На email будет направлено письмо с приложением листа записи ЕГРИП. Оформление патента для вновь зарегистрированного ИП занимает не более 5 дней с даты подачи документов. При этом действовать он должен со дня регистрации.
Если получено решение об отказе в выдаче патента, значит, что-то пошло не так. Следует проверить следующие моменты:
- верно ли указаны виды деятельности. Возможно, что в данном регионе они не попадают под этот режим;
- верно ли указан срок его действия. Например, не выходит ли он за пределы года;
- выполняются ли условия для применения предпринимателем ПСН.
Разобравшись с ошибкой, нужно ее устранить. После этого документы можно подавать вновь.
После получения документов можно начинать работу. Осталось своевременно произвести уплату. Надеемся, что наша инструкция вам помогла. Если есть желание продлить применение режима, вы уже знаете, как поступить: подать заявление на патент для ИП не позднее, чем за 10 рабочих дней до окончания его срока.
Добавить комментарий