Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На ПСН не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.

Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.

Получить бесплатную консультацию по подбору кодов ОКВЭД

Еще один плюс патентной системы – до середины 2019 года те, кто оказывает услуги населению, или самостоятельно торгует, вправе не применять кассовый аппарат. Но если у предпринимателя, занятого розничной торговлей или общепитом, работники есть, то ККТ ему будет нужна с середины 2018 года. А вот в сфере услуги наличие работников на перенос срока не влияет, т.е. ИП-работодатели могут выписывать БСО до середины 2019 года, без выдачи кассовых чеков.

Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2018 году

Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

Виды деятельности на ПСН в Московской области
1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3 Парикмахерские и косметические услуги
4 Химчистка, крашение и услуги прачечных
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6

Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и

приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Ремонт жилья и других построек
11 Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы
12 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла
13 Обучение населения на курсах и репетиторство
14 Присмотр и уход за детьми и больными
15 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
16 Ветеринарные услуги
17 Изготовление изделий народных художественных промыслов
18 Прочие услуги производственного характера
19 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
20 Ремонт ювелирных изделий и бижутерии
21 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
22 Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск
23 Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
24 Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
25 Проведение занятий по физкультуре и спорту
26 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
27 Услуги платных туалетов
28 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
29 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
30 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
31 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
32 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
33 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию
34 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
35 Услуги по прокату
36 Экскурсионные услуги
37 Обрядовые услуги
38 Ритуальные услуги
39 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
40 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту
41 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
42 Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации
43 Изготовление мебели
44 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
45 Строительство жилья и других построек
46 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек
47 Окраска кожаных пальто и курток
48 Услуги бань, душевых и саун
49 Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
50 Прочие услуги непроизводственного характера
51 Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов
52 Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания
53 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
54 Производство кожи и изделий из кожи
55 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений
56 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
57 Производство молочной продукции
58 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
59 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
60 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
61 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
62 Письменный и устный перевод
63 Уход за престарелыми и инвалидами
64 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
65 Резка, обработка и отделка камня для памятников
66 Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
67 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
68 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
69 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
70 Перевозка пассажиров водным транспортом
71 Перевозка грузов водным транспортом
72 Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности
73 Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности

Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.

Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.

Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.

В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент. С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области. Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.

В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.

Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.

Сколько стоит патент для ИП

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС. Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент. Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Виды деятельности в рамках налоговых каникул

Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент. Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.

Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:

  1. Быть впервые зарегистрированным ИП после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
  2. Подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП.
  3. Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).

Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента. Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2018 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год. То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.

Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.

Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)

Виды деятельности для бесплатного патента ИП
1 Присмотр и уход за больными и детьми
2 Изготовление изделий народных художественных промыслов
3 Услуги производственного характера
4 Организация занятий по физкультуре и спорту
5 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
6 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
7 Изготовление мебели
8 Услуги непроизводственного характера «Служба семьи»
9 Грузовые автоперевозки
10 Грузоперевозки водным транспортом
11 Установка и сборка мебели
12 Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
13 Ремонт мебели
14 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью

Заявление на патент в 2018 году

Заявление на патент для ИП на 2018 год подается по официальной форме. Последний актуальный бланк заявления утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@.

Узнать, как заполнить заявление на патент, и скачать бесплатно бланк для заполнения можно здесь. Обратиться в налоговую инспекцию надо за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала действия патента.

Продлить действие выданного патента на дополнительный срок нельзя. Если вы работаете на ПСН и для вас это выгодно, не забывайте своевременно подавать заявление на новый патент. При наличии временного перерыва на патентной системе (например, патент закончился 30 ноября, а вы подали заявление на новый патент только 1 декабря) надо приостановить деятельность или отчитываться в рамках другой системы налогообложения.

Причем, второй вариант на практике не всегда возможен. Так, если предприниматель оформил патент на торговлю и работает без кассы, то в период между старым и новым патентом он мог бы торговать в рамках УСН или ОСНО, но для этого надо иметь кассовый аппарат. То есть, фактически придется на какое-то время торговую точку закрыть, а это прямые потери доходов ИП.

Подпишитесь на обновления, введите ваш email: