В 2021 году существенно изменится налогообложение бизнеса в России. Основная причина изменений – отмена ЕНВД, из-за чего Правительство решило расширить условия работы других налоговых режимов. На первый взгляд, эти перемены кажутся позитивными, но на деле здесь есть немало подводных камней.

Взносы за себя и работников

Начнем с хорошего – с тарифов страховых взносов. Фиксированные суммы за себя для ИП в 2021 году оставили на прежнем уровне, хотя обычно они ежегодно растут. Таким образом, обязательный платеж на свое страхование составит 40 874 рубля при доходе до 300 000 рублей.

Дополнительный взнос рассчитывается, как и в прошлом году: 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Кстати, в многолетнем споре ФНС с ИП на УСН Доходы минус расходы наконец-то поставлена точка. База для расчета дополнительного взноса – не все доходы, как раньше, а доходы за вычетом расходов.

Тарифы страховых взносов за работников частично были снижены еще в разгар жестких ограничений, вызванных эпидемией коронавируса. В пределах МРОТ ставки остались теми же, но с суммы выплат свыше минимальной зарплаты вместо 30% перечисляют только 15%. Правительство решило продлить эту меру поддержки и на 2021 год.

Однако, что касается предельной базы для расчетов взносов, то работодателям надо знать, что с 2021 года она выросла:

  • на ОПС – с 1 292 000 до 1 465 000 рублей;
  • на ВНиМ – с 912 000 до 966 000 рублей.

Месяц бухобслуживания бесплатно

Изменения в налоговых режимах для ИП

А теперь про новое в налогообложении ИП в 2021 году, в том числе, с сотрудниками. Как мы уже отметили, условия работы на льготных режимах изменились. Из-за отмены ЕНВД множество индивидуальных предпринимателей вынуждены перейти на другие варианты.

ПСН или патент ИП

Минфин и ФНС считают, что лучшая альтернатива ЕНВД – это патент на определенный вид деятельности. Действительно, у этих налоговых режимов много общего, однако далеко не всегда уход с вмененки окажется для ИП безболезненным.

С одной стороны, на ПСН добавили новые возможности:

  • оформить патент можно для розницы и общепита на площади до 150 кв. метров (ранее лимит составлял 50 квадратов);
  • впервые при расчете стоимости патента разрешено учитывать взносы, которые ИП платит за себя и работников.

Но с другой стороны, регионам предоставили дополнительные права по регулированию ПСН:

  • патент можно получить только на то направление, которое прямо указано в региональном законе (список статьи 346.43 НК РФ теперь рекомендованный, а не обязательный);
  • субъект РФ вправе устанавливать свои ограничения по патенту, например, ограничивать физические показатели по виду деятельности;
  • ограничение по потенциально возможному годовому доходу отменили, поэтому стоимость патентов может вырасти в разы.

Увы, но предпринимателям не стоит рассчитывать на то, что власти региона будут, в первую очередь, учитывать интересы бизнеса. Ярким примером этого стал закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз.

В соответствии с этим документом возможный потенциальный доход ИП на патенте одномоментно вырос в несколько раз:

  • по образовательным услугам – с 100 000 до 1 220 000 рублей;
  • для ремонта обуви – с 100 000 до 1 100 000 рублей;
  • для парикмахеров – с 300 000 до 1 270 000 рублей.

В частности, это означает, что репетитор будет платить за свой патент в 12 раз больше, чем сейчас.

Конечно, не все регионы решили пойти по такому пути, однако прежде чем задумываться о переходе на ПСН, надо заранее узнать в ИФНС по месту деятельности стоимость патента. Сумма налога может неприятно вас удивить.

Бесплатная консультация по налогообложению

НПД

Налог на профессиональный доход может подойти тем ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ или продают товары своего изготовления.

С 2021 года НПД действует уже по всей территории РФ, поэтому может рассматриваться, как альтернатива ЕНВД. Конечно, если предприниматель будет соблюдать лимит по полученным доходам – не более 2,4 млн рублей в год.

Для ИП, чей бизнес пострадал от пандемии коронавируса, переход на профналог может оказаться хорошим временным выходом. Ведь платить страховых взносы за себя на этом режиме необязательно. Однако окончательное решение о переходе на НПД стоит принимать после индивидуального расчета налоговой нагрузки.

УСН

Упрощенная система хороша тем, что налог на ней рассчитывается от реально полученного, а не возможного дохода. Ставка на УСН Доходы такая же, как на ПСН – всего 6%.

Кроме того, здесь можно заниматься почти всеми видами деятельности, а лимиты по работникам и доходам довольно высокие: 100 человек и 150 млн рублей в год. Но в 2021 году применять УСН смогут и те, кто превысит эти ограничения до 130 человек и 200 млн рублей годового дохода.

Однако налог при превышении обычных лимитов взимается по повышенным ставкам: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы. В любом случае, это выгоднее, чем на ОСНО, ведь НДС, за некоторым исключением, платить на упрощенке не надо.

ЕСХН

Это довольно редко используемая система налогообложения для сельского хозяйства и рыбоводства. С 2019 года на этом режиме надо платить не только единый сельхзоналог, но и НДС. Но от его уплаты можно получить освобождение, если в 2020 году доход не превысил 80 млн рублей (годом раньше лимит был больше – 90 млн рублей).

ОСНО

На общей системе работают те, кто не смог или не захотел перейти на льготный режим. Правила освобождения от НДС здесь остались такими же (доход не более 2 млн рублей за 3 месяца), однако с 2021 года ставка НДФЛ выросла с 13% до 15%. Применяться она будет с дохода свыше 5 млн рублей.

Остальные изменения

Кроме налоговых, в 2021 году ИП ожидают и другие важные изменения. Перечислим их кратко:

  1. Работодатели больше не будут тратить время на перечисление и возмещение пособий на ВНиМ. ФСС полностью переходит на прямые выплаты работникам.
  2. С января 2021 перечень маркированных товаров расширится, к нему добавится одежда и белье. Кроме того, в течение года проводится поэтапная маркировка молочной продукции.
  3. С февраля в кассовых чеках обязательно надо указывать наименование товаров и услуг. Те ИП, которые пробивают в ККТ только общую сумму продажи, должны изменить настройки кассы.
  4. С июля заканчивается действие отсрочки по освобождению от кассовых аппаратов для ИП без работников, оказывающих услуги.
  5. Общепит станет работать по новым правилам СанПиН 2.3/2.4.3590-20. Из документа исключили устаревшие нормы.
Подпишитесь на обновления, введите ваш email: